Calculadora de Depreciación
Calcula la depreciación en línea recta de un activo, con la tabla año por año. Usa los porcentajes máximos del Art. 34 de la LISR como referencia.
El resultado aparecerá aquí.
Para qué sirve
Los activos de una empresa (una computadora, un camión, el mobiliario) pierden valor con el uso. La depreciación reparte ese desgaste como un gasto a lo largo de los años. Esta calculadora aplica el método de línea recta y arma la tabla año por año, usando los porcentajes del Art. 34 de la LISR.
Cómo usarla
Elige el tipo de activo (cada uno trae su porcentaje de ley), captura el Monto Original de la Inversión y, si quieres, un valor residual. La herramienta te da la depreciación anual y mensual, y la tabla con la depreciación acumulada y el valor en libros de cada año.
Preguntas frecuentes
¿La depreciación saca dinero de la empresa?
No. Es un gasto “virtual”: reconoce contablemente el desgaste del activo y reduce la utilidad (y por tanto el ISR), pero no implica una salida de efectivo. El dinero ya salió cuando compraste el activo.
El concepto, a fondo
Depreciar es repartir el costo de un activo a lo largo de su vida útil, en vez de registrarlo todo como gasto el día que lo compras. Contablemente reconoce el desgaste; fiscalmente, la LISR fija porcentajes máximos anuales por tipo de activo (Art. 34). El método más común y el que usa esta herramienta es el de línea recta: el mismo importe cada año sobre el Monto Original de la Inversión (MOI).
Ejemplo resuelto paso a paso
Compras equipo de cómputo por $30,000. El porcentaje máximo fiscal es 30% anual, así que la depreciación es $9,000 al año ($750 al mes) durante poco más de tres años. La herramienta genera la tabla año por año con la depreciación acumulada y el valor en libros, hasta llegar a cero (o al valor residual que indiques).
Contable vs. fiscal
El porcentaje de ley es un tope: contablemente puedes usar la vida útil real del activo. Además, la depreciación fiscal puede actualizarse por inflación (INPC) y existen estímulos como la deducción inmediata en ciertos casos. Por eso el dato de esta herramienta es una referencia educativa.
Profundiza con la depreciación explicada y línea recta vs. otros métodos. Pilar: Análisis Financiero y Costos.
Un segundo ejemplo: un vehículo de la empresa
La empresa compra una camioneta de reparto en $400,000. El porcentaje máximo fiscal para equipo de transporte es 25% anual, así que la depreciación en línea recta es $100,000 al año durante cuatro años ($8,333 al mes). La herramienta arma la tabla: al final del año 1 la depreciación acumulada es $100,000 y el valor en libros baja a $300,000; al cierre del año 4 llega a cero. Compara esto con el equipo de cómputo (30%, poco más de tres años) y verás por qué la ley fija un porcentaje distinto para cada tipo de activo según su vida útil esperada.
Preguntas frecuentes
¿La depreciación es un gasto que paga la empresa?
No sale efectivo cada año: el desembolso ocurrió al comprar el activo. La depreciación solo reparte ese costo en el tiempo. Por eso, en el estado de flujos de efectivo se suma de vuelta a la utilidad.
¿Puedo depreciar un terreno?
No. Los terrenos no se deprecian porque no se desgastan ni tienen vida útil limitada. Sí se deprecian los edificios construidos sobre ellos.
¿Qué es la deducción inmediata?
Un estímulo que permite, en ciertos casos y montos, deducir un porcentaje mayor del activo en el primer año en lugar de repartirlo. Aplica bajo condiciones específicas de la ley vigente.
Cómo encaja en tu carrera
La depreciación cruza contabilidad financiera, costos y fiscal: afecta los estados financieros, el costo de producción y la base del ISR. Entender la diferencia entre la depreciación contable y la fiscal es clave para la conciliación contable-fiscal que verás en cursos avanzados.