Te ofrecieron $12,000 en la entrevista, firmaste por $12,000 y el día de la quincena caen $10,900 y feria. La cabeza brinca solita: “me bajaron el sueldo”. No te lo bajaron. Entre el número del contrato y el número que llega a tu cuenta se meten dos cobradores que tú nunca contrataste pero que vienen de cajón con el trabajo formal: el SAT y el IMSS. Vamos a ponerles nombre y apellido, a ver cuánto se llevan y, sobre todo, a entender por qué, sin el chorito técnico que aburre.
Sueldo bruto y sueldo neto no son lo mismo
El sueldo bruto es lo que pactaste: tu salario antes de que lo toque nadie. El neto es lo que de verdad puedes gastar, ya con los descuentos hechos. La distancia entre uno y otro la forman, en lo esencial, dos cosas: el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y tu parte de las cuotas del IMSS. A veces aparece un tercer descuento, el del crédito Infonavit, pero ese solo llega si pediste un préstamo para vivienda; no le toca a todo mundo.
Me gusta explicarlo como la tanda del trabajo formal. Tú pones una parte de cada quincena, tu patrón pone otra —y pone bastante más de lo que imaginas— y a cambio tienes derecho a hospital, a una pensión y a que el gasto público se sostenga. La diferencia con la tanda del barrio es que aquí no hay un “esta semana te toca a ti”: los beneficios llegan de a poquito y repartidos a lo largo de toda tu vida laboral.
El ISR: tu aporte al gasto del país
El ISR es el impuesto que pagas por ganar dinero. Cuando eres asalariado, tú no lo declaras mes con mes: tu empresa lo calcula, te lo retiene del sueldo y se lo entrega al SAT en tu nombre. A eso se le llama retención, y lo ordena el artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Ojo con esto, porque es donde más gente se confunde: el ISR no es un porcentaje plano. Es progresivo. Mientras más ganas, mayor es la tasa que cae sobre la parte alta de tu sueldo. Por eso a un compañero que gana $50,000 le retienen proporcionalmente más que a ti con $12,000. La mecánica oficial, según la tarifa mensual del artículo 96 publicada en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, funciona así:
- Tu sueldo gravable cae en uno de varios rangos. Cada rango trae un límite inferior, una cuota fija y un porcentaje sobre el excedente.
- A la parte de tu sueldo que rebasa el límite inferior se le aplica ese porcentaje.
- Al resultado le sumas la cuota fija del rango. Eso es tu ISR del mes.
Hay un alivio para quien gana poco: el subsidio para el empleo. Tras la reforma vigente desde 2024 dejó de ser una tabla y pasó a ser un monto fijo amarrado a la UMA. Para 2026 ese apoyo equivale al 15.02% de la UMA mensual —alrededor de $536 al mes— y solo aplica si tu ingreso gravable mensual no rebasa los $11,492.66 (cifras del decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025). El subsidio se resta del ISR que te resultó y nunca puede ser mayor que el impuesto causado. Si ganas por arriba de ese tope, como en el ejemplo que veremos, el subsidio ya no entra.
Una aclaración que repito siempre en clase: las tablas del SAT y el valor de la UMA se actualizan cada año, así que los rangos y los montos se mueven. Por eso prefiero que entiendas el método —límite inferior, excedente, cuota fija— y no que te aprendas números de memoria. La tabla la consultas el día que la ocupas; el razonamiento te sirve para siempre.
Las cuotas del IMSS: lo que pagas por estar asegurado
El segundo descuento es tu parte de la seguridad social. El IMSS se financia con cuotas obrero-patronales: una porción la pone el trabajador (la cuota obrera) y la mayor parte la pone el patrón. Lo que aparece en tu recibo es solo tu pedacito.
Esa cuota obrera se calcula sobre tu Salario Base de Cotización —que para un sueldo fijo se parece mucho a tu salario diario— y se reparte entre varios seguros. Para 2026, los porcentajes a cargo del trabajador son estos:
| Concepto | % a cargo del trabajador |
|---|---|
| Enfermedades y maternidad (excedente sobre 3 UMA) | 0.40% |
| Prestaciones en dinero | 0.25% |
| Gastos médicos para pensionados | 0.375% |
| Invalidez y vida | 0.625% |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 1.125% |
En conjunto rondas el 2.775% de tu salario base, aunque el primer concepto solo pega sobre la parte que rebasa tres veces la UMA. La UMA es la unidad con la que el IMSS mide estos topes; para 2026 vale $117.31 diarios, según el valor que publicó el INEGI y que rige desde el 1 de febrero de 2026. Tu patrón, por su lado, paga un porcentaje mucho mayor más el Infonavit, así que la cobertura te cuesta bastante menos de lo que en realidad vale.
Un ejemplo con números reales
Pongamos que entras a trabajar el 1 de marzo de 2026 con un sueldo bruto de $12,000 mensuales. Sigamos el dinero por orden.
Primero, el IMSS. Sobre tus aproximadamente $12,000 de base, la cuota obrera del 2.775% son cerca de $333 al mes (la cifra fina depende del cálculo diario y del tope de las 3 UMA en el seguro de enfermedades). Ese es el monto que financia tu acceso al hospital, tus incapacidades pagadas y tu futura pensión.
Luego, el ISR. Con $12,000 gravables ya quedas por encima del tope del subsidio ($11,492.66), así que la empresa ubica tu sueldo en su rango de la tarifa, aplica el porcentaje sobre el excedente del límite inferior y le suma la cuota fija. Para un ingreso de este tamaño, la retención mensual suele moverse en el orden de los $900 a $1,000, según la tarifa vigente del año. No te doy el peso exacto a propósito: quiero que lo saques con la tabla del año en curso, no que te quedes con un número que envejece a los doce meses.
| Concepto | Monto aproximado |
|---|---|
| Sueldo bruto | $12,000.00 |
| (–) Cuota obrera IMSS (≈2.775%) | ≈ $333.00 |
| (–) Retención de ISR | ≈ $900–$1,000 |
| (=) Sueldo neto aproximado | ≈ $10,700–$10,800 |
Por eso tus $12,000 aterrizan convertidos en algo cercano a $10,800. Nadie te robó: una parte se fue al SAT como impuesto y otra al IMSS como seguro. Y si entender de dónde sale cada peso de tu nómina te dejó con ganas de ordenar el resto de tu dinero, da el siguiente paso con nuestra guía de finanzas personales.
Preguntas frecuentes
¿Puedo recuperar parte del ISR que me retuvieron?
Sí, en muchos casos. Las retenciones del año son pagos provisionales; en tu declaración anual se ajustan contra el impuesto que realmente te tocaba. Si registraste deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, aportaciones para el retiro) o te retuvieron de más, el SAT puede devolverte el saldo a favor. Por eso conviene guardar tus facturas con tu RFC.
¿Por qué a mi amigo le descuentan distinto si ganamos casi lo mismo?
Puede ser por varias razones: un sueldo apenas distinto los acomoda en rangos diferentes de la tarifa, uno tiene crédito Infonavit y el otro no, o uno recibe vales o prestaciones que mueven la base gravable. Unos cuantos cientos de pesos de diferencia en el bruto ya cambian la aritmética del ISR, justo porque es progresivo.
¿El aguinaldo también tiene descuentos?
El aguinaldo trae una parte exenta de ISR (medida en UMA) y solo se grava lo que rebasa ese tope. Para el IMSS, una porción del aguinaldo se integra al salario base. O sea, sí paga, pero no igual que tu sueldo de cada mes.
Tu siguiente paso
Agarra tu último recibo de nómina y marca con resaltador tres líneas: el bruto, el ISR retenido y la cuota del IMSS. Si los números cuadran con lo que viste aquí, ya entiendes tu sueldo mejor que la mayoría de quienes llevan años cobrándolo sin mirarlo. Para sacar la cuenta exacta con la tarifa de este año, usa nuestra calculadora de ISR sobre sueldos y compárala contra tu recibo.
Este artículo es educativo y no constituye asesoría fiscal ni contable individual. Las tarifas de ISR, el valor de la UMA, el subsidio para el empleo y las cuotas del IMSS cambian cada año; antes de tomar decisiones verifica las cifras vigentes directamente en el SAT, el IMSS y la CONDUSEF, o consulta con un contador de confianza.